Una HSA, o cuenta de ahorros de salud, es un tipo especial de cuenta de ahorros con ventajas impositivas diseñada para ayudarlo a pagar los gastos médicos de su bolsillo cuando tiene un plan de salud de deducible alto o HDHP. Además de ser una forma inteligente de pagar los gastos médicos como su deducible , copagos y coseguro , las HSA se utilizan cada vez más como parte de una estrategia de planificación de la jubilación.
Sin embargo, debido a las ventajas impositivas, existen muchas reglas sobre quién puede iniciar una HSA, quién puede aportar dinero a una HSA y para qué se puede usar ese dinero. Si no sigue las reglas, perderá las ventajas impositivas y deberá pagar multas adicionales.
¿Cómo reduce una HSA mis impuestos?
Si administra su HSA correctamente y sigue todas las reglas del IRS, el dinero de su HSA es:
- No grava cuando lo gana y lo pone en la HSA.
- No gravado a medida que crece.
- No grava cuando lo saca de la HSA para pagar los gastos médicos.
Así es como funciona. El dinero que deposite en su HSA es deducible de impuestos. Si su empleador contribuye a su HSA, ese dinero no se contabiliza como ingreso, por lo que tampoco está pagando impuestos.
Los intereses y las ganancias de inversión en su HSA crecen con impuestos diferidos como lo hacen en una cuenta IRA. Dado que no está pagando impuestos sobre la renta cada año sobre los intereses, mantiene más de ese interés en la cuenta, y la cuenta crece más rápidamente.
Si retira dinero de su HSA para pagar gastos médicos calificados, no tiene que pagar impuestos sobre la renta. Sin embargo, si saca dinero de su HSA pero no lo usa para gastos médicos, tendrá que pagar impuestos sobre la renta más una multa del 20 por ciento (esto solía ser del 10 por ciento, pero la Ley de Cuidado de Salud Asequible lo aumentó al 20 por ciento).
Después de cumplir 65 años, las reglas son un poco diferentes. Si tiene Medicare , ya no puede contribuir a su HSA. Sin embargo, aún puede usar el dinero que guardó en su HSA. A diferencia de antes de cumplir 65 años, puede gastar el dinero de su HSA en lo que quiera y no tendrá la penalidad del 20%. Sin embargo, tendrá que pagar impuestos sobre la renta de los retiros de la HSA no utilizados para gastos médicos. Si retira dinero de su HSA y lo utiliza para gastos médicos calificados , no paga impuestos regulares sobre la renta; es totalmente libre de impuestos.
¿Quién es elegible para una HSA?
Usted es elegible para comenzar y contribuir a una HSA si cumple con todos estos requisitos:
- Usted está cubierto por un HDHP calificado (esto significa un plan de salud de deducible alto que cumple con los requisitos de deducible y de bolsillo establecidos por el IRS para planes calificados HSA, y que no cubre nada además de la atención preventiva antes del deducible se cumple, es decir, pagará el costo total de las visitas al consultorio, en lugar de solo un copago , hasta que haya alcanzado su deducible).
- No tiene cobertura de seguro de salud adicional, más tradicional.
- Usted no está en Medicare.
- Nadie más puede reclamarlo como dependiente en su declaración de impuestos.
- No tienes un propósito general
¿Cómo ingresa el dinero a la HSA?
Puede aportar dinero a su HSA, su empleador puede contribuir con dinero en su HSA o puede que otra persona contribuya dinero en su HSA. Sin embargo, las contribuciones anuales totales a su HSA son limitadas. Los límites cambian cada año y varían según su edad y si tiene cobertura HDHP o cobertura familiar por cuenta propia.
| 2017 | 2018 | |
|---|---|---|
| Cobertura solo para menores de 55 años | $ 3,400 | $ 3,450 |
| Cobertura familiar para menores de 55 años | $ 6,750 | $ 6,850 |
| Cobertura solo para los mayores de 55 años | $ 4,400 | $ 4,450 |
| Cobertura familiar a partir de los 55 años | $ 7,750 | $ 7,850 |
Si su cobertura de seguro de salud HDHP es a través de su trabajo, su empleador podría hacer contribuciones a su HSA.
Además, muchos empleadores establecen deducciones de nómina para que pueda contribuir fácilmente una parte de cada cheque de pago directamente en su HSA. Cuando las contribuciones HSA se hacen de esta manera, se evita tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto a la nómina (FICA), mientras que las contribuciones no relacionadas con la nómina a una HSA solo son deducibles a efectos del impuesto a la renta.
Si su seguro de salud no es a través de su trabajo, es probable que su empleador no participe. En este caso, la mayoría de las personas realiza contribuciones automáticas mensuales a su HSA. Sin embargo, su institución financiera también le permitirá hacer una contribución global a su HSA si prefiere ese enfoque.
Los fondos de su HSA deben estar con un custodio de HSA, que puede ser un banco, cooperativa de crédito o corretaje. La opción de tener su dinero en una cuenta de corretaje significa que puede invertirse en el mercado de acciones si elige esa opción, obteniendo rendimientos de inversión en lugar de intereses simples (las inversiones están sujetas a riesgos, por lo que algunas personas prefieren los rendimientos más bajos, y menor riesgo - que acompaña a mantener los fondos de HSA en un banco o cooperativa de crédito).
Es posible que pueda financiar su HSA con una distribución de su IRA tradicional o Roth. La distribución debe ser hecha directamente por el fiduciario del IRA al fiduciario de la HSA y solo se permite una vez en su vida. Obtenga más información al respecto en la publicación 969 del IRS o en su asesor financiero.
Al igual que con su IRA, puede contribuir con su HSA hasta el 15 de abril del año siguiente. Por ejemplo, si tuvo cobertura de HDHP en 2017 pero no alcanzó el máximo de sus contribuciones a la HSA de 2017 antes de fin de año, puede hacer una contribución adicional de 2017 mientras prepara sus impuestos el 15 de abril de 2018.
¿En qué puedo gastar el dinero de HSA?
El dinero en su HSA es suyo. Puedes gastarlo en lo que desees. Sin embargo, si desea evitar el pago de impuestos sobre la renta y multas, solo obtendrá una distribución de su HSA para pagar los gastos médicos elegibles .
Los gastos médicos elegibles incluyen los gastos médicos que su seguro de salud no paga, pero que son elegibles para tomarse como una deducción en sus impuestos federales sobre la renta. Vea la lista completa en la Publicación 502 del IRS , pero aquí hay una sinopsis:
- Su deducible, copago y coseguro de seguro de salud.
- Medicamentos recetados. Medicamentos de venta libre como Tylenol no son elegibles a menos que tenga una receta para ello. La marihuana medicinal no es elegible incluso si tiene una receta y se encuentra en un estado en el que se ha legalizado.
- Gastos dentales como limpiezas de dientes, cuidado preventivo y empastes. Sin embargo, la odontología puramente cosmética como el blanqueamiento dental no es elegible .
- Exámenes de la vista, cirugía correctiva de la vista, anteojos, lentes de contacto y lentes de contacto, siempre que los anteojos o lentes de contacto se utilicen por razones médicas, como la corrección de la visión.
- Suministros de lactancia materna.
- Suministros para diabéticos
- Gastos de fertilización in vitro.
- Atención médica alternativa que su seguro de salud puede no cubrir, como tratamientos de acupuntura, atención quiropráctica y atención médica proporcionada por un profesional de la Ciencia Cristiana.
- La prima es para la continuación de COBRA de su seguro de salud, el seguro de salud de su cónyuge o el seguro de salud de sus dependientes.
- La prima es para seguro de cuidado a largo plazo (sujeto a límites).
- La prima es para seguro de salud mientras recibe compensación de desempleo del gobierno.
- Si tiene 65 años o más, la prima de las Partes A, B y D de Medicare o de Medicare Advantage. Sin embargo, el seguro complementario de Medicare (Medigap) no es un gasto elegible.
Aunque su HSA es técnicamente una cuenta individual, también puede usarla para pagar los gastos médicos elegibles de su cónyuge y sus dependientes de impuestos.
En algunos casos, puede tomar una distribución libre de impuestos de su HSA para pagar las primas de su seguro de salud. Sin embargo, las reglas son estrictas y solo se permiten en las siguientes circunstancias:
¿Qué más necesito saber?
Tendrá que presentar un formulario de impuestos adicional, formulario 8889 , cada año que usted, su empleador u otra persona contribuya a su HSA. Incluso si nadie contribuyó con su HSA, deberá presentar el formulario 8889 si retiró dinero de su HSA.
El banco o corretaje que use como custodio HSA le enviará dos formularios de impuestos cada año. El Formulario 5498-SA mostrará las contribuciones de su HSA del año. El Formulario 1099-SA mostrará los retiros de su HSA para el año (si tenía alguno).
Tendrá que guardar suficiente documentación de que estaba gastando los retiros de la HSA en gastos médicos elegibles. Si el IRS audita su declaración, es posible que tenga que emitir facturas del médico, una explicación del seguro médico de los formularios de beneficios y recibos de cosas como solución de lentes de contacto y curitas.
¿Piensa en jugar al sistema ingresando en un HDHP durante unos meses para poder contribuir con todo un año de dinero libre de impuestos en una HSA, solo para salirse del HDHP unos meses después? No te molestes El IRS tiene un período de prueba que dura desde diciembre del año en que tomó la deducción hasta el año siguiente. Si no mantiene la cobertura de un plan de salud de deducible alto durante todo el período de prueba, perderá la ventaja impositiva y podría estar sujeto a una multa. Sin embargo, si planea mantener la cobertura de HDHP, no debe preocuparse por el período de prueba.
Por lo tanto, si se inscribió en un plan calificado para HSA en diciembre de 2017 y continuará teniendo un plan calificado para HSA durante todo 2018, podrá realizar las contribuciones completas de 2017 y 2018 a su HSA. Pero si cancela su inscripción a HDHP a mediados de año en 2018, deberá agregar el monto que contribuyó a su HSA durante los primeros 11 meses de 2017 a sus ingresos de 2018, más un impuesto adicional del 10 por ciento.
Reforma Republicana de Salud y HSA
Los legisladores republicanos y la Administración Trump estaban decididos a revocar y reemplazar la ACA en 2017, aunque eso no sucedió. Por el momento, la única parte de la ACA que se ha derogado es la penalización por mandato individual, y dicha derogación no entrará en vigencia hasta 2019 .
Pero la mayoría de las propuestas republicanas de reemplazo de la ACA piden un mayor énfasis en las HSA, incluidos límites de contribución más altos, el aflojamiento de las pautas de elegibilidad en términos de quién puede hacer contribuciones y créditos fiscales para ayudar a las personas a financiar HSA. Por el momento, no ha cambiado nada sobre las reglas de la HSA, pero esas son propuestas que aún podrían considerarse en el futuro.
Fuentes:
HealthCare.gov Lea la Ley de Cuidado de Salud Asequible.
Servicio de ingresos internos. Boletín de ingresos internos 2018-10 . 5 de marzo de 2018.
Publicaciones del IRS 969 y 502.
26 US Code § 223. http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223
> Preguntas frecuentes del Centro de Recursos del Departamento del Tesoro de EE. UU. http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx