Los grandes empleadores deben ofrecer cobertura asequible, pero ¿cómo se determina eso?
Bajo el mandato del empleador de la Ley de Asistencia Asequible, los grandes empleadores (aquellos con 50 o más empleados a tiempo completo equivalentes) deben ofrecer seguro médico a sus empleados a tiempo completo (más de 30 horas por semana) o enfrentar una multa financiera.
Existe una amplia libertad en cuanto a la cobertura que pueden ofrecer los grandes empleadores, pero para cumplir con el mandato del empleador, la cobertura debe proporcionar un valor mínimo y considerarse asequible para el empleado.
El valor mínimo solo significa que el plan cubre al menos el 60% de los costos médicos promedio para una población estándar y brinda una "cobertura sustancial" para la atención hospitalaria y los servicios médicos (tenga en cuenta que el valor mínimo no es lo mismo que la cobertura mínima esencial , pero el empleador los planes que proporcionan un valor mínimo sí cumplen con los requisitos para una cobertura esencial mínima).
Pero la asequibilidad es una medida más subjetiva ya que depende en gran parte del ingreso de una persona. ¿Cómo determinan los empleadores y el IRS si un plan es asequible para los empleados?
Determinación de asequibilidad: los empleadores usan cálculos de puerto seguro
El IRS considera que la cobertura de un empleado es asequible siempre que la porción del empleado de las primas para cobertura exclusiva no exceda el 9.56 por ciento del ingreso familiar del empleado en 2018 (este porcentaje está indexado por inflación cada año; comenzó en 9.5 por ciento) en 2014, aumentó cada año hasta 2017, y luego disminuyó ligeramente para 2018).
Es importante comprender la parte "solo de sí mismo" de esa definición. El costo de agregar miembros de la familia al plan del empleado no se toma en consideración cuando se determina la asequibilidad. Todo lo que cuenta es lo que el empleado tiene que pagar solo por su propia cobertura. Desafortunadamente, los miembros de la familia no son elegibles para subsidios premium en el mercado individual si tienen acceso a la cobertura del plan patrocinado por el empleador que se considera asequible para el empleado, independientemente de cuánto le costaría agregar a la familia al empleador. plan patrocinado.
Esto se conoce como el error familiar .
Por lo tanto, la determinación de asequibilidad es bastante sencilla: si la cobertura que ofrece su empleador le costará más de 9.56 por ciento de los ingresos de su hogar en 2018, no se considera asequible. En ese caso, tendría acceso a subsidios premium en el intercambio si deseara comprar un plan de mercado individual en su lugar, y su empleador estaría sujeto a la penalización del mandato del empleador.
Pero, ¿cómo sabe su empleador los ingresos de su hogar? Si trabaja a tiempo completo para un empleador grande y su cobertura termina siendo inaccesible en comparación con los ingresos de su hogar, su empleador está en el gancho de una multa, que puede ser sustancial. Y, sin embargo, los empleadores generalmente no tienen acceso a los datos sobre el ingreso familiar total de sus empleados.
Para abordar este problema, el IRS creó tres cálculos de "puerto seguro" que los empleadores pueden usar. Siempre que el empleador ofrezca una cobertura de valor mínimo que se considere asequible utilizando uno de los métodos de puerto seguro, el empleador no tendrá que preocuparse por posibles sanciones.
Los puertos seguros
- W2 salario seguro . Para usar este método, el empleador debe asegurarse de que los costos totales de la prima del seguro médico del empleado durante todo el año no superen el 9.56 por ciento de los salarios W2 del empleado en 2018. Pueden establecer las contribuciones de la prima del empleado como un monto en dólares por período de pago o un porcentaje del ingreso (que podría variar, si los ingresos del empleado varían), pero existen restricciones para ajustar las contribuciones a mitad de año para dar cuenta de un cambio en los ingresos. Entonces, este método es mejor para los empleados que tienen salarios constantes durante todo el año.
- Tasa de pago puerto seguro . Para utilizar este método, el empleador observa el salario por hora del empleado al inicio del año del plan (o el salario por hora más bajo que recibe el empleado durante un mes determinado), lo multiplica por 130 y calcula el 9.56 por ciento de ese total. Este resultado será la cantidad máxima que se le puede exigir al empleado que pague por la cobertura de salud del mes. [El cálculo de 130 horas se usa independientemente de la cantidad de horas que el empleado trabaje, ya que esa es la definición mínima de trabajo a tiempo completo.]
En el caso de los trabajadores asalariados, el método de la tarifa de seguro de pago solo requiere que el empleador se asegure de que el costo de la prima del empleado no exceda el 9.56 por ciento del salario mensual del empleado.
- Nivel federal de pobreza, puerto seguro . Este método de puerto seguro da como resultado la misma contribución de prima máxima requerida para cada empleado, ya que se basa en el nivel de pobreza federal, en lugar de en los ingresos de cada empleado. Para utilizar este método, su empleador solo tiene que asegurarse de que sus costos de prima no excedan el 9.56 por ciento del nivel federal de pobreza.
Para 2018, el nivel de pobreza federal es de $ 12,140 (para una persona individual, que es lo que usa este cálculo). Por lo tanto, si su empleador utiliza este puerto seguro, los costos totales de su prima para su cobertura en 2018 no pueden exceder $ 1,161, o $ 97 por mes. Este nivel de puerto seguro generalmente dará como resultado el nivel más bajo posible de primas que los empleados deberán pagar por su cobertura, ya que la mayoría de los trabajadores a tiempo completo ganan más que el nivel federal de pobreza.
¿Cómo sabe el IRS qué método de puerto seguro usó mi empleador?
Su empleador presenta un informe al comienzo de cada año ante el IRS (y le envía una copia), detallando la cobertura que se le ofreció durante el año anterior. Esta es la Forma 1095-C .
En la línea 16 de ese formulario, su empleador ingresará un código para aclarar qué método de puerto seguro (si lo hay) fue utilizado. Los códigos se explican en las instrucciones del empleador para el Formulario 1095-C : el Código 2F significa que se utilizó el puerto seguro de salarios W2; El Código 2G significa que se utilizó el puerto seguro de nivel federal de pobreza, y 2H significa que se utilizó la tarifa de puerto seguro.
El ingreso familiar adicional no se incluye en los métodos de puerto seguro
Debido a que su empleador solo tiene acceso a su parte de los ingresos de su hogar, eso es todo lo que se tendrá en cuenta si su empleador utiliza un cálculo de puerto seguro. Y si se usa el método federal de seguridad del nivel de pobreza, se basa en el nivel de pobreza para una sola persona. Si su cónyuge tiene ingresos adicionales, eso no se cuenta cuando su empleador se asegura de que sus primas no excedan el 9.56 por ciento de sus ingresos.
Los empleadores no están obligados a utilizar un cálculo de puerto seguro. Pero las multas por no cumplir con el mandato del empleador son bastante pronunciadas, y los empleadores que ofrecen cobertura generalmente no quieren terminar inadvertidamente ofreciendo cobertura que no cumpla con las pautas de asequibilidad.
¿Qué significa todo esto para los empleados?
Si trabaja a tiempo completo para un empleador grande, probablemente le ofrezcan un seguro de salud que es bastante barato para su propia cobertura, ya que los empleadores generalmente quieren asegurarse de que cumplan con el mandato del empleador de la ACA. Pero las primas pueden ser mucho mayores si agrega miembros de la familia a su plan, ya que los empleadores no están obligados a hacer que la cobertura sea asequible solo para usted, no para su familia.
> Fuentes:
> Cornell Law School, Instituto de Información Legal. 26 Código de EE. UU. 36B, Crédito reembolsable para cobertura bajo un plan de salud calificado. 36B (c) (2) (C) (i) (II).
> Departamento de Salud y Servicios Humanos, Oficina del Subsecretario de Planificación y Evaluación. Pautas de pobreza del HHS para 2018. 13 de enero de 2018.
> Servicio de Impuestos Internos. Procedimiento de ingresos 2017-36 .