Puede deducir gastos médicos no reembolsados que exceden el 7.5% de su Ingreso Bruto Ajustado si detalla las deducciones.
Aprovechando al máximo las deducciones médicas
Como debe superar la limitación del 7,5%, una estrategia crítica para maximizar los gastos médicos se conoce como "agrupamiento". La idea es pagar la mayor cantidad de facturas médicas en un año como sea posible. Una vez que sus facturas médicas del año exceden el límite del 7.5%, todos los gastos superiores a ese monto son totalmente deducibles.
Desea realizar todos los pagos en ese año en lugar de esperar hasta el próximo año cuando nuevamente debe superar el 7,5%. Con el agrupamiento, generalmente adoptas una estrategia de dos años. Un año puede pagar todos los gastos que pueda y tomar las deducciones, mientras que el próximo año solo paga los gastos que debe pagar, ya que probablemente no superará la limitación del 7,5% del segundo año. Planifique con anticipación para aprovechar todas las deducciones posibles.
Gastos médicos permitidos
Un gasto médico deducible es cualquier costo de diagnóstico, curación, mitigación, tratamiento o prevención de una enfermedad específica o cualquier tratamiento que afecte una parte o función del cuerpo. Los costos deben ser para una dolencia específica y no solo para la mejora general de la salud. El diagnóstico de artritis amplía la lista de posibles deducciones médicas permitidas. Una amplia gama de gastos son deducibles. Los gastos fáciles de identificar incluyen:
- honorarios del doctor
- costos de hospital
- facturas de laboratorio
- medicamentos recetados
- primas de salud
- gastos de viaje para obtener atención médica
Otros gastos
Consulte la Publicación 502 del IRS para obtener una lista completa de los gastos que pueden y no deducirse. Los siguientes gastos médicos menos conocidos relacionados con la artritis pueden ser deducibles:
- Muletas, férulas, aparatos ortopédicos, andador, scooter, silla de ruedas y otros equipos médicos.
- Costo adicional de zapatos ortopédicos sobre zapatos normales.
- Silla elevadora ortopédica reclinable.
- Somieres especiales y tablas de madera contrachapada para el alivio de la artritis. (Revenue Ruling 68-212)
- Ayudas adaptativas y dispositivos de asistencia Costos o costos adicionales por encima de los artículos "normales", como compresas de calor y hielo, equipos de ejercicio, utensilios de cocina de gran agarre, dispositivos de agarre, dispositivos de agarre, vestidores y baños.
- Tratamiento por parte de un acupuntor, quiroprácticos, osteópatas, curanderos indios o practicantes de la Ciencia Cristiana.
- Hidroterapia (tratamientos de agua), inyecciones y tratamientos de rayos X.
- El costo de adaptar un auto o casa a habilidades limitadas.
- Las mejoras de capital a la propiedad cuando el propósito principal es la necesidad médica (ejemplos: piscina, jacuzzis, spa de natación, ascensor, ascensores especiales) son deducibles solo en la medida en que el costo exceda el aumento en el valor de la propiedad. El aumento real en el valor del hogar se determina mejor mediante una evaluación. Se presume que los gastos incurridos para adaptar una residencia a una discapacidad física como rampas, barras de soporte, manijas de puertas especiales y accesorios no aumentan el valor de una vivienda y son totalmente deducibles.
- Instalaciones desmontables para el hogar, como aires acondicionados, calefactores, humidificadores, filtros de aire y bañeras de hidromasaje utilizadas para el beneficio de una persona enferma.
- Maquillaje especial para todo el cuerpo para aliviar el estrés mental causado por las erupciones lúpicas.
- Los tratamientos de artritis médicamente no probados generalmente son deducibles ya que el IRS ha adoptado la posición de que no puede emitir juicios en el campo médico. Los pagos a un profesional sin licencia son deducibles si el tipo y la calidad de sus servicios no son ilegales.
- Los costos de operación y mantenimiento de los activos de capital como piscina, spa, calentador, filtro de aire, etc. en términos de agua, electricidad, limpieza, reparaciones, mantenimiento y productos químicos necesarios son costos ocultos deducibles. Todos los costos son deducibles incluso si ninguno o solo una parte del activo de capital era deducible.
- Un programa de control de peso recomendado por su médico para reducir el estrés en las articulaciones artríticas. Sin embargo, las deducciones permitidas para dietas especiales pueden estar restringidas.
Deducir el costo de la piscina
Si la natación se prescribe como tratamiento o terapia física, el costo de construir una piscina en el hogar puede ser parcialmente deducible como gasto médico . Sin embargo, es probable que el IRS cuestione las deducciones debido a la posibilidad de que el grupo pueda ser utilizado para la recreación.
Si puede demostrar que el grupo está especialmente equipado para aliviar su afección y que generalmente no es adecuado para la recreación, es probable que el IRS permita la deducción. Por ejemplo, el IRS permitió una deducción por un grupo construido por un paciente con osteoartritis. Su médico le recetó natación varias veces al día como tratamiento. Él construyó una piscina de entrenamiento cubierta con escaleras especialmente diseñadas y un dispositivo de hidroterapia. Dadas estas características, el IRS concluyó que el grupo estaba especialmente diseñado para proporcionar tratamiento médico.
Gastos de negocios vs. Gastos medicos
Otra forma de superar la limitación del 7,5% es cuando los gastos se pueden reclasificar como algo más. Algunos gastos son deducibles como gastos comerciales en lugar de gastos médicos. Reclamar una deducción comercial no está sujeto a la limitación del 7.5%. Si está discapacitado y tiene gastos que son necesarios para poder trabajar (gastos de trabajo relacionados con el deterioro), puede tomar una deducción comercial por estos gastos, en lugar de una deducción médica. Estás deshabilitado si tienes:
- Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que limita funcionalmente su empleo
- Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento visual o auditivo) que limita sustancialmente una o más de sus actividades principales de la vida, como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar
Puede deducir los gastos relacionados con el deterioro como gastos comerciales si son:
- Necesario para que hagas tu trabajo satisfactoriamente
- Para bienes o servicios no requeridos o usados, que no sean incidentalmente, en sus actividades personales
- No específicamente cubierto bajo otras leyes de impuesto a las ganancias.
Si trabaja por cuenta propia, la deducción se reclama en su Anexo C. Si usted es un empleado, los gastos se detallan en su Formulario 2106.
Gastos no deducibles
Muchos gastos, aunque aparentemente relacionados con la atención médica para la artritis, no son específicamente deducibles. Un ejemplo es el costo de los medicamentos de venta libre (incluso si tiene una receta médica). Medicamentos de venta libre tales como:
- aspirina (Bayer, Anacin, etc.)
- ibuprofeno (Advil, Motrin)
- ketoprofeno (Orudis)
- naproxeno (Aleve)
- acetaminofeno (Tylenol, Excedrin, etc.)
Sin embargo, algunos productos de venta libre y sin receta todavía son completamente deducibles .
Además, la marihuana prescrita médicamente, que ahora también se llama comúnmente "marihuana medicinal", también se ha descartado como no deducible.
Documentación y mantenimiento de registros esenciales
Al deducir estos gastos médicos, deben documentarse adecuadamente con los recibos. Debe tener una recomendación escrita de su médico que exprese la necesidad médica. Cualquier gasto considerado personal en lugar de médico no es deducible. Esto no debería disuadirlo de deducir gastos médicos legítimos. Las leyes fiscales son complejas y cambiantes.
El IRS analiza las deducciones médicas grandes, así que asegúrese de obtener asesoramiento fiscal experto. La recomendación de un médico no garantiza la aprobación del IRS. El IRS puede y no disputa la necesidad médica de los gastos, incluso si la recomendación de un médico se proporciona como respaldo.
Este artículo no es un sustituto de los servicios contables profesionales. Consulte a un profesional de impuestos competente para obtener respuestas a sus preguntas específicas.
Por Richard Eustice, un ex profesional de impuestos por más de 15 años, se retiró temprano debido a la discapacidad de la artritis reumatoide.
> Fuentes:
> Impuesto sobre la renta, por JKLasser; Tax Liberty, por Robert C. Carlson, JD, CPA
> El libro del conocimiento fiscal, clásicos de la sala de juntas
> Cancelaciones, revista Arthritis Today Nov / Dic96